Em 2026, o psicólogo autônomo paga zero de imposto de renda até R$ 5 mil mensais de rendimento, cerca de 7% a 9% da receita entre R$ 8 mil e R$ 10 mil (com deduções) e até 27,5% na margem, além do INSS (de R$ 178,31 a R$ 1.695,11). Com CNPJ no Simples, paga 6% de DAS no Anexo III (com pró-labore de 28% e INSS de 11% sobre ele) ou 15,5% no Anexo V. A clínica no Lucro Presumido paga cerca de 13,3% a 16,3% da receita mais o INSS patronal. A carga total típica fica entre 8% e 18% da receita, conforme a estrutura.
Carga tributária por faixa e por modelo
| Receita mensal | Autônomo sem deduções | Autônomo com R$ 1.500 de livro-caixa | CNPJ Anexo III | CNPJ Anexo V |
|---|---|---|---|---|
| R$ 4.000 | 324 (só INSS) | 324 | 418 | 798 |
| R$ 6.000 | 719 | 409 | 545 | 1.108 |
| R$ 8.000 | 1.448 | 1.114 | 726 | 1.418 |
| R$ 12.000 | 2.548 | 2.214 | 1.090 | 2.038 |
| R$ 20.000 | 4.748 | 4.414 | 2.305 | 3.403 |
Leitura rápida: até R$ 6 mil, o autônomo organizado paga menos; a partir de R$ 8 mil, o CNPJ no Anexo III vence com folga; o Anexo V quase nunca compensa. Os honorários contábeis (R$ 200 na pessoa física, R$ 420 no CNPJ) entram na conta final. Veja Psicólogo autônomo ou com CNPJ.
Autônomo: como o imposto é calculado
Carnê-leão pela tabela progressiva mensal (isento até R$ 2.428,80; 7,5%, 15%, 22,5% e 27,5% nas faixas seguintes, com parcelas a deduzir), sobre o rendimento menos livro-caixa, INSS e dependentes, ou menos o desconto simplificado de R$ 607,20. Depois, o redutor de 2026: imposto zero até R$ 5 mil de rendimento e redução decrescente até R$ 7.350. Veja Carnê-leão para psicólogos.
Exemplo: R$ 8.000 de receita, R$ 1.500 de livro-caixa e R$ 324,20 de INSS: base de R$ 6.175,80, imposto de R$ 789,62; sem redutor (rendimento acima de R$ 7.350). Carga total com INSS: R$ 1.113,82, ou 13,9% da receita.
CNPJ no Simples: 6% ou 15,5%
O DAS incide sobre a receita bruta: 6% no Anexo III (até R$ 180 mil anuais) quando a folha chega a 28% da receita, ou 15,5% no Anexo V. Some o INSS de 11% sobre o pró-labore e o IRRF dele (zero até R$ 5 mil em 2026). Veja Fator R para psicólogos.
Exemplo: R$ 12.000 de receita, pró-labore de R$ 3.360: DAS de R$ 720 e INSS de R$ 369,60: R$ 1.089,60, ou 9,1% da receita. No Anexo V com pró-labore mínimo: DAS de R$ 1.860 e INSS de R$ 178,31: R$ 2.038,31, ou 17%.
O que muda com convênios
Na pessoa física, a operadora retém 11% de INSS e IRRF pela tabela; a carga sobre a receita de convênio fica entre 11% e 30%, conforme o valor. No CNPJ do Simples, não há retenção com a declaração de optante, e a carga é a do DAS. Veja Psicólogo que atende plano de saúde.
Clínica: Simples ou Presumido
A clínica no Simples segue os mesmos anexos, com a folha dos funcionários contando para o Fator R. No Lucro Presumido, os tributos federais somam 11,33% da receita, mais ISS (2% a 5%) e INSS patronal sobre a folha (cerca de 27,8%) e sobre pró-labore e autônomos (20%). Veja Lucro Presumido para clínica de psicologia.
Como pagar menos, dentro da lei
- Autônomo: livro-caixa completo, INSS no plano normal (dedutível), dependentes declarados.
- CNPJ: pró-labore calibrado para o Fator R, distribuição de lucros com balancete, despesas da empresa bem documentadas.
- Clínica: regime comparado todo ano, modelo de contratação coerente, ISS fixo de sociedade uniprofissional quando o município permite.
- Todos: nunca omitir receita. O Receita Saúde, a DMED e as administradoras de cartão já entregam os seus números à Receita.
Perguntas frequentes
Psicólogo paga 6% de imposto?
Só com CNPJ no Simples Nacional, no Anexo III, e com pró-labore de pelo menos 28% da receita, que tem INSS de 11%. A carga total fica perto de 9% da receita.
Com R$ 5 mil por mês, pago imposto?
Como autônomo, não há imposto de renda em 2026 (redutor da Lei nº 15.270/2025), mas há INSS de pelo menos R$ 178,31. Com CNPJ, o DAS de 6% seria R$ 300, mais INSS do pró-labore.
Qual é o imposto máximo que um psicólogo pode pagar?
Como autônomo, a alíquota marginal é de 27,5% do rendimento, e a efetiva se aproxima disso em rendas altas. Com CNPJ, a alíquota efetiva do Anexo V chega a 30,5% na última faixa; no Anexo III, a 33%.
Os valores incluem o contador?
Não. Some R$ 200 por mês no plano Essencial PF e R$ 420 no Profissional PJ da Psique Contábil, ou o valor do seu contador.
Quer saber o que compensa no seu caso?
Faça a simulação com os seus números. Respondemos com calma, em linguagem simples, e sem pressão.
Fale com um especialistaConteúdo informativo, elaborado pela equipe da Psique Contábil com base na legislação e nas orientações públicas vigentes em outubro de 2026. Regras fiscais e profissionais mudam, e cada caso tem particularidades: confirme a sua situação com um contador antes de decidir.